Списание дебиторской и кредиторской задолженности при УСН

Comments

• Цитата: Уважаемы коллеги! Я пытаюсь разобраться с очень запущенной ситуацией в ООО УСН 6%. Сложность в том, что с самого начала деятельности, бухгалтерский учет велся чисто символически: в программе 1С отражено не все и не так, а самое ужасное, что документов практически нет никаких. На данный момент фирма не действует. Сейчас по оборотке на конец 2013 года висит Переплата по кредиторской задолженности (потому что товар и услуги были оплачены, а учтены не были и документов на них нет) и Долг по дебиторской задолженности (почему он образовался я не знаю и спросить некого). Суммы "тянуться" с 2009 года. Часть из них можно было бы списать как "безнадежный долг", но проблема в том, что у меня не получится сделать это по всем правилам и с оформлением необходимой документации. По сути, мне нужно списать эти суммы не потому что долги безнадежные, а потому что были допущены ошибки при ведении бух.учета.Как правильно это сделать?

  Добрый день!
  
  Надо провести полную инвентаризацию, в т.ч. инвентаризацию расчетов (п. 27  Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н), на основании данных которой и списать приказом руководителя данные долги на финансовые результаты (п.п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
  
  Списанную кредиторскую задолженность нужно включить в налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ), списанную дебиторскую задолженность в составе налоговых расходов по УСН учесть нельзя, так как такой расход не предусмотрен закрытым перечнем, содержащемся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
• Цитата: Надо провести полную инвентаризацию, в т.ч. инвентаризацию расчетов (п. 27  Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н), на основании данных которой и списать приказом руководителя данные долги на финансовые результаты (п.п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).Списанную кредиторскую задолженность нужно включить в налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ), списанную дебиторскую задолженность в составе налоговых расходов по УСН учесть нельзя, так как такой расход не предусмотрен закрытым перечнем, содержащемся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).

  Добрый день! Спасибо за ответ. Скажите, если в организации нет бухгалтера (официально на данный момент), руководитель должен издать приказ и назначить ответственным за проверку самого себя?
  Для того что бы провести проверку, нужно ведь сделать сверку с организациями кредиторами и дебиторами, а это долги 2009, 2010 и 2011 годов. Запрашивать акты сверок практически нет возможности. А писать письма с просьбой о погашении долга вообще бессмысленно, так как все эти суммы задолженности и переплаты образовались исключительно по вине бухгалтера, которая не вела учет. Достаточно ли в этом случае будет только приказа руководителя и решения о списании без подтверждения о неоплате от организаций "должников"?
• Цитата: Добрый день! Спасибо за ответ. Скажите,если в организации нет бухгалтера (официально на данный момент), руководитель должен издать приказ и назначить ответственным за проверку самого себя?Для того что бы провести проверку, нужно ведь сделать сверку с организациями кредиторами и дебиторами, а это долги 2009, 2010 и 2011 годов. Запрашивать акты сверок практически нет возможности. А писать письма с просьбой о погашении долга вообще бессмысленно, так как все эти суммы задолженности и переплаты образовались исключительно по вине бухгалтера, которая не вела учет. Достаточно ли в этом случае будет только приказа руководителя и решения о списании без подтверждения о неоплате от организаций "должников"?

  Добрый вечер!
  
  Выделенное синим верно (п. 3 ст. 7 Закона "О бухгалтерском учете").
  Для списания долгов с истекшим сроком исковой давности двусторонний акт сверки не требуется (принцип рациональности ведения учета - п. 6 ПБУ 1/2008), достаточно оформить односторонний документ (например, акт) о выявлении данных долгов с указанием сумм, контрагентов, сроков образования и т.п. Форму указанного документа нужно утвердить приказом по учетной политике для целей бухучета (п. 4 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете").
• Спасибо большое